В России вступила в силу прогрессия НДФЛ с пятью ставками.

В России вступила в силу прогрессия НДФЛ с пятью ставками.

Вступили в силу масштабные налоговые изменения, принятые летом 2024 года. В частности, зарплаты россиян теперь облагаются в рамках пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ. По оценке властей, изменения затронут 3,2% работающих.

1 января 2025 года налоговая система России изменилась: начала действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала подоходного налога, повысилась общая ставка налога на прибыль компаний — с 20 до 25%, бизнесы на упрощенной системе налогообложения, чьи доходы в 2024 году превысили 60 млн руб., обязали уплачивать НДС — разницу между налогом, исчисленным со стоимости проданных товаров, и налогом со стоимости приобретенных сырья, материалов и т.п. Об основных налоговых нововведениях 2025 года — в материале РБК.

Как считается новый НДФЛ
Прогрессия НДФЛ с пятью ставками — от 13 до 22% — действует только в отношении доходов от заработной платы и аналогичных (включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера). Процентных и дивидендных доходов она не коснулась.

«Зарплатный» налог теперь рассчитывается следующим образом:

13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год;
20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год;
22% — свыше 50 млн руб. в год.

Повышенный налог взимается не с общей суммы дохода, а только с суммы, превышающей порог. Таким образом, для самых больших зарплат — выше 50 млн руб. в год — налог будет рассчитываться с использованием всех ставок: 13% с 2,4 млн, 15% — с 5 млн, 18% — с 15 млн, 20% — с 30 млн и, наконец, 22% — с части, превышающей 50 млн руб.

По оценке правительства, изменения шкалы НДФЛ коснутся 3,2% работающих россиян (около 2 млн человек). На данный момент в планах правительства нет индексации порогов по доходам для целей уплаты НДФЛ, то есть в будущем из-за роста номинальных зарплат эта доля может возрасти.

Новая конфигурация НДФЛ предусматривает льготу для семей с детьми в виде «налогового кешбэка». Благодаря ему семьи с невысоким доходом смогут снизить для себя фактическую ставку НДФЛ с 13 до 6%. Право на такую выплату, которая будет идти по линии Соцфонда начиная с 2026 года (так как возвращаться будет часть НДФЛ, уплаченного в 2025 году), получили работающие родители (опекуны, попечители) двоих и более детей в семьях, где среднедушевой доход не превышает величину 1,5-кратного прожиточного минимума на душу населения, установленного в регионе по месту жительства.

Кроме того, с 2025 года в два раза увеличен размер стандартного налогового вычета на второго и последующих детей: вычет на второго ребенка составляет 2,8 тыс. руб. (вместо 1,4 тыс. руб.), на третьего и каждого последующего — 6 тыс. руб. (вместо 3 тыс. руб.).

По оценке Минфина, эффективной ставкой НДФЛ на уровне 6% смогут воспользоваться около половины от общего количества всех семей с двумя или более детьми в России. В среднем по России такой «кешбэк» будет доступен родителям двух детей с месячным доходом до 53 тыс. руб., если оба работают, и до 106,4 тыс. руб., если работает только один. Налоговую выплату будут финансировать из федерального бюджета, в 2025 году на нее направят более 100 млрд руб.

Отдельные виды доходов выведены из-под действия пятиступенчатой прогрессии НДФЛ. В основном речь о «пассивных» доходах, среди которых дивиденды, доходы по вкладам, страховым и пенсионным продуктам. Кроме того, пятиступенчатая шкала не затрагивает доходы от операций с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами и криптовалютами, от продажи недвижимости и долей участия в российских обществах. К ним по-прежнему применяются две ставки — 13 и 15%, хотя порог применения ставки 15% снижен: по ней облагаются доходы, превышающие 2,4 млн руб. в год (ранее — 5 млн руб.).

Для участников специальной военной операции, а также работников Крайнего Севера и приравненных местностей сохранились прежние правила не только в части ставок, но и порогов их применения: для них НДФЛ в размере 13% взимается с части суммы выплат, за год не превышающей 5 млн руб., и 15% — с части, превышающей ее.

В новой конфигурации сохраняется «крайне либеральный подход к налогообложению прироста капитала», считают в «Эксперт РА». Он выражается в том числе в том, что доходы от имущества, являющегося собственностью более трех лет, выводятся из налоговой базы, действуют достаточно высокие вычеты при покупке недвижимости, функционирует система индивидуальных инвестиционных счетов для инвесторов. При этом одна из национальных целей развития России — рост капитализации фондового рынка не менее чем до 66% ВВП к 2030 году. Минфин объяснял, что сохранение максимальной ставки в 15% к доходам в виде дивидендов, операций с ценными бумагами — это стимул для развития фондового рынка.

Общая ставка налога на прибыль для бизнеса с 1 января увеличилась на 5 п.п. — с 20 до 25%. Несмотря на ряд вызовов, финансовый результат российских компаний в 2023 году вырос на 35,2% по сравнению с предыдущим годом и достиг 33,3 трлн руб., многие отрасли перешли из нерентабельных в рентабельные, доля прибыльных организаций в экономике увеличилась до 75,3 с 73,9%, аргументировал планируемые изменения Минфин. В истекшем периоде 2024 года (январь—октябрь) прибыли минус убытки российских компаний сократились на 17% к тому же периоду 2023 года.

Параллельно с ростом ставки налога были упразднены различные оборотные сборы, в частности курсовые экспортные пошлины — они были введены для широкого круга отраслей в 2023 году, позже их действие продлили до конца 2024 года. Такой подход ранее одобрил бизнес. «Облагать финансовый результат эффективнее, чем оборот», — говорил в интервью РБК глава РСПП Александр Шохин.

Для отдельных компаний были приняты индивидуальные решения по налогу на прибыль. Так, был повышен налог на прибыль для «Транснефти» — с 20% в 2024 году до 40% на шесть лет. Минфин рассчитывает на дополнительные поступления 20−40 млрд руб. в год в зависимости от размера ее прибыли.

Также с 2025 года заработал новый инструмент поддержки инвестиций — федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ). Он позволяет уменьшить величину налога на прибыль на 3% от суммы инвестиционных расходов при условии, что средства будут вложены в развитие производства. Инструмент доступен компаниям в сфере добычи полезных ископаемых, электроэнергетики, обрабатывающих производств, информационных технологий и коммуникаций, научных исследований и разработок, а также гостиницам и общепиту. Объем средств, предусмотренный Минфином на 2025 год для финансирования ФИНВ, составляет 150 млрд руб.

Бизнес выступал с критикой параметров этого инструмента и выражал надежду на его дальнейшую донастройку.

В сегменте малого и среднего бизнеса основные изменения касаются компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН). С 1 января они обязаны уплачивать НДС в случае, если их выручка превысила 60 млн руб. в предыдущем году. У таких организаций и предпринимателей будет выбор:

платить НДС по специальной ставке 5% (если выручка не выше 250 млн руб. в год) или 7% (если выручка от 250 млн до 450 млн руб.), но при этом не использовать вычеты «входного» НДС (с приобретаемых товаров);
платить «классический» НДС с исчислением налога с реализации по ставке 20% и правом на вычет входящего НДС.
Новые плательщики НДС должны будут оценить, какой вариант для них выгоднее.
---
Взято с РБК.

Ага, щас на новые налоги как начнут строить больницы, школы, дороги. Убирать мусор, поднимут зарплаты учителям. Заживем.

> С 1 января они обязаны уплачивать НДС в случае, если их выручка превысила 60 млн руб. в предыдущем году.

Моя контора под такое попала как раз. Наши манагеры всерьез задумались об отказе торговлей табачкой, т.к из-за ограничений по максимальной цене всю маржу сожрет НДС и эквайринг, а оборот она прибавляет неплохо. Вряд ли откажутся, конечно, но поставщикам яйца покрутят.

[censored]

> Тут хорошенько считать надо.

Они вумные, пущай считают, мне хватило ковыряния с прошивкой и обновлением софта в магазинах по удаленке до 9 вечера 31 числа.

Как обычно, большая часть скрыта за так называемыми скрытыми налогами.

Это старый иезуитский трюк про двойное налогообложение. По сути НДС и налог на прибыль - это ровно одно и то же и он просто взимается два раза.))

Зато это позволяет говорить о том, что сам налог на прибыль у нас один из самых низких в мире!))) Ну, это если его с НДС не складывать.

Это давно сложившаяся у нас реальность, с которой я также давно свыкся. Политика, видимо - про привлекательность условий для бизнеса и всё такое.

В самой новости главных моментов по моему-два. Первое - мы всё-таки пришли к дифференцированным ставкам (вот, кстати, и чем не "левый поворот":)))) Второе - стартовые условия очень разумные, остальное по ходу можно будет аккуратно допилить.

>> Ну вот ещё, поднимем цены на 15%
10% на инфляцию, 5% на новый НДС.
Заплатит, в итоге, конечный покупатель.
Так что рано радоваться, надо готовиться, что все подорожает на 15-20% уже в первом квартале.
---
Бедный, бедный конечный покупатель. Он вообще не в курсе, что страна воюет.

Это другая такая же полярная крайность, есличо.

Хорошо. Откуда взять денег на экономику военного времени? "Взять всё - и поделить!" просьба не предлагать.

> Откуда взять денег на экономику военного времени? "Взять всё - и поделить!" просьба не предлагать.

Например, обложить прогрессивным налогом дивиденды. Коснётся это 1% граждан, а денег даст в несколько раз больше, чем уже принятые меры. Олигархи - они же тоже граждане и готовы терпеть тяготы и лишения?

>По сути НДС и налог на прибыль - это ровно одно и то же и он просто взимается два раза.))

Ндс и налог на прибыль по самой сути разные налоги, и связь между ними минимальна.

Я подрядчик, ООО на ОСНО, выполняю работу из материалов заказчика и получаю за неё 100 тыс рублей по договорной цене.

И с них я заплачу как НДС, так и налог на прибыль. По сути - с одной налогооблагаемой базы.

В торговле в общем то же самое. Я продал товары и заплатил с них НДС (точнее, разницу НДС между закупкой и реализацией, если мой поставщик тоже на ОСНО), а потом ещё и налог на прибыль. Опять налогооблагаемая база - одна.

Там есть допускаемый законом небольшой трюк с уменьшением по налогу на прибыль размера налогооблагаемой базы на 20%, но он сути в целом не меняет. Налог взимается дважды

Нет.
Вы подрядчик, ООО на ОСНО, выполнили работу на сумму 83333,33 руб. + НДС 20%, по договорной цене.
С них заплатите НДС 20% - 16666,67 руб. (если совсем нечего возмещать).
И налог на прибыль равный 83333,33 - расходы (зарплата, налоги, производственные и общехозяйственные расходы, прочие расходы), что, в общем случае, будет примерно равно нулю.

Если всё свалить в одну кучу и не вникать в понятие налогооблагаемая база то звучит логично, но есть пару серьезных уточнений:
1. НДС учитывается отдельно и никакого отношения к налогу на прибыль и его расчету не имеет вообще. Налогооблагаемая база для ндс это выручка. Пытаясь вычленить ДОБАВЛЕННУЮ стоимость, законодатель дает право вычесть уплаченный поставщикам НДС. В итоге мы получаем сумму налога к уплате равную ДОБАВЛЕННОЙ стоимости * на ставку налога 20%
(я осознаю, что в связи с существованием УСН, патентов и прочих льгот сказаное выше мало соответствует реальности)
2. Налогооблагаемая база по прибыли это собственно сама прибыль, т.е. выручка (без ндс) минус все расходы (также без ндс).

В итоге по описанной вами сделке мы уплатим 50 тыс НДСа, что в приведенном идеальной примере и будет налогом именно на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость
И налог на прибыль равный (внимание!) не 300 тыс, а 250 тыс минус фот и внутренние расходы. (50 тыс ндса уже оплачено)

Не беспокойся, уважаемых людей это вобще не коснется

> Процентных и дивидендных доходов она не коснулась.

>Например, обложить прогрессивным налогом дивиденды. Коснётся это 1% граждан, а денег даст в несколько раз больше, чем уже принятые меры.

Руки прочь от дивидендов!

> А давайте ещё арендодателей недвиги из-под прогрессивной шкалы выведем?

Так там и так примерно как в такси/доставке - куда ни плюнь, в "самозанятого" попадёшь.

> Этим кто заниматься будет?
>
> Сама верхушка?

Надо опричнину, с атрибутами.